Криминалистическая характеристика незаконного предпринимательства

Ответственность за незаконное предпринимательство установлена ст.171 УК РФ, которая гласит, что осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии либо без аккредитации в национальной системе аккредитации или аккредитации в сфере технического осмотра транспортных средств, в случаях, когда такие лицензия, аккредитация обязательны, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере.

При определении размера ущерба, причиненного в результате незаконной предпринимательской деятельности, следует исходить из соотношения размера причиненного ущерба с имущественным положением потерпевших (граждан, юридических лиц), с характером деятельности государственных органов, их социальных, экономических и других функций, осуществлению которых воспрепятствовала незаконная предпринимательская деятельность.

Крупным размером признается ущерб, причинение которого существенно ухудшило экономическое положение потерпевших. Во всех случаях размер ущерба должен быть признан крупным, если он равен или превосходит размер ущерба, признаваемого крупным применительно к хищению собственности, то есть в сумме, превышающей два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей, а особу крупным — девять миллионов рублей.

В том случае, когда незаконная предпринимательская деятельность, осуществленная организованной группой лиц, была сопряжена с извлечением дохода в особо крупном размере, действия этих лиц подлежат квалификации по п. «а» и «б» ч. 2 ст. 171 УК РФ с приведением в описательно-мотивировочной части приговора мотивов принятого решения.

Если при занятии незаконной предпринимательской деятельностью лицо незаконно использует чужой товарный знак, знак обслуживания, наименование места происхождения товара или сходные с ними обозначения для однородных товаров и при наличии иных признаков преступления, предусмотренного ст. 180 УК РФ, содеянное им надлежит квалифицировать по совокупности преступлений, предусмотренных ст.171 и 180 УК РФ.

В тех случаях, когда незаконная предпринимательская деятельность была связана с производством, хранением или перевозкой в целях сбыта либо сбытом товаров и продукции, выполнением работ или оказанием услуг, не отвечающими требованиям безопасности жизни или здоровья потребителей, содеянное образует совокупность преступлений, предусмотренных соответствующими частями ст. 171 и 238 УК РФ.

Если незаконная предпринимательская деятельность сопряжена с несанкционированными изготовлением, сбытом или использованием, а равно подделкой государственного пробирного клейма, действия лица надлежит квалифицировать по совокупности преступлений: по ст. 171 УК РФ, а также по ст. 181 УК РФ как совершенные из корыстной или иной личной заинтересованности.

Действия лица, признанного виновным в занятии незаконной предпринимательской деятельностью и не уплачивающего налоги и (или) сборы с доходов, полученных в результате такой деятельности, полностью охватываются составом преступления, предусмотренного ст. 171 УК РФ. При этом имущество, деньги и иные ценности, полученные в результате совершения этого преступления, в соответствии с п. 2 и 2.1 ч. 1 ст. 81 УПК РФ признаются вещественными доказательствами и в силу п. 4 ч. 3 ст. 81 УПК РФ подлежат обращению в доход государства с приведением в приговоре обоснования принятого решения.

В тех случаях, когда лицо, имея целью извлечение дохода, занимается незаконной деятельностью, ответственность за которую предусмотрена иными статьями УК РФ (например, незаконным изготовлением огнестрельного оружия, боеприпасов, сбытом наркотических средств, психотропных веществ и их аналогов), содеянное им дополнительной квалификации по ст. 171 УК РФ не требует. Согласно ст.150, 151 УПК РФ производство предварительного следствия по делам о незаконном предпринимательстве (за исключением ч.1 ст.171 УК РФ – дознание) является обязательным и относится к компетенции следователей органов внутренних дел.

В соответствии с ч.1 ст. 2 ГК РФ под предпринимательской деятельностью понимается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. Порядок регистрации предпринимательской деятельности граждан определен ст. 23 ГК РФ, порядок регистрации предпринимательской деятельности юридических лиц, занимающихся коммерческой деятельностью, определен ст. 51 ГК РФ.

Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Глава крестьянского (фермерского) хозяйства, осуществляющего деятельность без образования юридического лица, признается предпринимателем с момента государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства.

Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации будет иметь место лишь в тех случаях, когда в едином государственном реестре для юридических лиц и едином государственном реестре для индивидуальных предпринимателей отсутствует запись о создании такого юридического лица или приобретении физическим лицом статуса индивидуального предпринимателя либо содержится запись о ликвидации юридического лица или прекращении деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Под осуществлением предпринимательской деятельности с нарушением правил регистрации следует понимать ведение такой деятельности субъектом предпринимательства, которому заведомо было известно, что при регистрации были допущены нарушения, дающие основания для признания регистрации недействительной (например, не были представлены в полном объеме документы, а также данные или иные сведения, необходимые для регистрации, либо она была произведена вопреки имеющимся запретам).

Виды деятельности, на осуществление которых требуются лицензии, перечислены в федеральном законе от 04.05.2011 № 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности». Право осуществлять деятельность, на занятие которой необходимо получение специального разрешения (лицензии), возникает с момента получения разрешения (лицензии) или в указанный в нем срок и прекращается по истечении срока его действия (если не предусмотрено иное), а также в случаях приостановления или аннулирования разрешения (лицензии) (п. 3 ст. 49 ГК РФ).

В соответствии со ст. 2 федерального закона «О лицензировании отдельных видов деятельности» под осуществлением предпринимательской деятельности с нарушением лицензионных требований и условий следует понимать занятие определенным видом предпринимательской деятельности на основании специального разрешения (лицензии) лицом, не выполняющим лицензионные требования и условия, выполнение которых лицензиатом обязательно при осуществлении лицензируемого вида деятельности.

Выбор способа незаконного предпринимательства всегда связан с определенной финансово-хозяйственной операцией, и наоборот. Обычно незаконное предпринимательство связано с умышленным искажением финансово-хозяйственной отчетности, с отсутствием надлежащего учета материальных ценностей и денежных средств.

Незаконное предпринимательство в сфере розничной торговли алкогольной продукцией часто связано со скупкой дешевого питьевого спирта, изготовлением из него и продажей фальсифицированной водки и коньяка по более высоким ценам. Что касается следообразования, отметим, что во всех случаях виновные вынуждены учитывать те формы организации производства, торговли, системы документооборота и формы бухгалтерского учета, которые закреплены нормативно и не могут быть изменены произвольно.

В связи с этим обеими сторонами, участвующими в сделке, составляются различные документы: гарантийные письма, договоры, накладные, платежные поручения, заполняются чеки, ярлыки, ценники, в которых и отражаются факты незаконного предпринимательства. Носителями идеальных следов при незаконном предпринимательстве выступают: должностные лица и другие работники хозяйствующего субъекта, сотрудники контролирующих органов, работники, причастные к созданию, учреждению и регистрации предприятия, продавцы и покупатели товара, родственники, знакомые обвиняемых.

Незаконная предпринимательская деятельность часто осуществляется путем розничной торговли, торговли выносной в павильонах, киосках, на лотках и других временных сооружениях. Однако в понятие места совершения преступления входит не только место расположения субъекта предпринимательской деятельности. В содержание данного элемента криминалистической характеристики будут входить: наименование, организационно-правовая форма и форма собственности организации, осуществляемые ею виды предпринимательской деятельности.

В связи с этим, устанавливая место совершения преступления, необходимо получать информацию о факте государственной регистрации или отсутствии таковой, какие направления деятельности были профилирующими для данной организации, не было ли видов деятельности, подлежащих лицензированию, имеются ли на них лицензии.

Здесь же следует отметить, что крупные предприятия могут иметь филиалы и представительства. Данные подразделения должны быть зарегистрированы и поставлены на налоговый учет по месту своего расположения в установленном законом порядке.

Нередко под видом филиалов и представительств могут действовать лжепредприятия, создаваемые для осуществления незаконной деятельности (например, выпуска неучтенной продукции с последующим сокрытием от налогообложения; с целью разрыва единых финансово-хозяйственных операций по месту их совершения; запутывания всей финансово-хозяйственной деятельности и ее учета; для затруднения контроля за деятельностью организации и ее подразделений; обеспечения разовых незаконных финансово-хозяйственных операций с последующей ликвидацией филиала).

Что касается такого элемента криминалистической характеристики, как время совершения преступления, то рассматриваемые преступления, как правило, являются длящимися. Впрочем, период преступной деятельности может быть выражен конкретными датами (например, датой совершения конкретной финансово-хозяйственной операции, отдельными отчетными либо межинвентаризационными периодами), может определяться с момента начала подготовки к созданию предприятия и до момента выявления фактов, расцениваемых как преступные.

Для правильного установления времени совершения преступления следователь должен выяснить, когда было задумано преступление, когда проводились подготовительные мероприятия и когда начались преступные действия. Максимально точное установление указанных моментов позволит получить сведения о вероятностном круге участников преступления и лиц, в той или иной степени осведомленных об обстоятельствах преступных событий, о возможно использовавшихся способах, даст возможность судить о направленности умысла подозреваемых.

Так, в частности, учредительные документы позволят определить состав учредителей и участников предприятия, порядок создания и компетенцию органов управления, порядок распределения обязанностей между руководящими лицами, полномочия общего собрания участников (акционеров) общества, товарищества и т. д., порядок формирования, размер и состав складочного (уставного) капитала, порядок и условия распределения прибыли и выплаты дивидендов.

В свою очередь, внутренние нормативные, регламентирующие и управленческие документы предприятия (приказы, распоряжения, служебные записки и т. п.) должны находиться в соответствии с ее учредительными документами. Их изучение позволит ознакомиться с нормативной регламентацией деятельности хозяйствующей структуры, формой организации производства и ее особенностями, принятой системой документооборота, порядком ведения бухгалтерского учета, производственными связями внутри и вне организации.

Среди факторов, входящих в понятие «обстановка совершения преступлений», особо выделяются производственно-хозяйственные и расчетно-финансовые операции, выполняемые предприятием при осуществлении предпринимательской деятельности, поскольку выбор виновными определенных операций для совершения противоправного деяния уже сам по себе предопределяет возможность использования им конкретных способов.

И наоборот, выбор виновными конкретного способа преступления может быть связан с определенной хозяйственно-финансовой операцией. Поэтому расследование данных преступлений практически невозможно без знания следователем характера производственно-хозяйственных и финансовых операций, их содержания, последовательности и оформляемых при этом документов, регламентирующих предпринимательскую деятельность фирмы в целом и отдельные финансово-хозяйственные операции в частности.

Субъектами данного преступления могут быть, во-первых, граждане, не являющиеся предпринимателями и уклоняющиеся от любой регистрации сделок (56%); во-вторых, граждане, зарегистрированные как предприниматели, но нарушающие условия, предусмотренные в разрешении (21%); в-третьих, представители юридического лица, работники предприятия, использующие его в качестве прикрытия для совершения неконтролируемых сделок (23%).

Большую часть рассматриваемых преступлений совершают лица в возрасте до 20 лет — 1,8 %; от 20 до 30 лет — 25,6 %; от 30 до 40 лет — 38 %; от 40 до 50 лет — 31,7 %; свыше 50 лет — 3,4 %. Мужчинами совершается 79% данных преступлений, а женщинами — 21 %. Если говорить об уровне образования преступников, то высшее и неполное высшее образование имеют 57,8 %, средне специальное — 24,7 %, среднее образование — 17,5 % лиц, привлеченных к уголовной ответственности.

Субъектами данного вида преступлений в большинстве случаев являются лица, обладающие специальными познаниями в сфере предпринимательства. Это обстоятельство и предопределяет использование виновными экономических методов с целью незаконного обогащения. В связи с этим при выдвижении версии об участниках преступления важное значение приобретают сведения об их общей и профессиональной подготовке, свойствах личности.

Участие тех или иных лиц в совершении преступления определяется реальной возможностью выполнения ими определенных действий, конкретных финансово-хозяйственных операций. Устанавливается круг лиц, причастных к определенным направлениям деятельности организации, к конкретным операциям, выясняется их прошлая деятельность, выявляются личные и производственные связи с учетом предыдущих мест работы, положение в структуре данной организации, характер взаимоотношений как с должностными лицами своей организации, так и организаций контрагентов, банка, налогового органа.

Для успешного раскрытия и расследования данной категории преступлений немаловажное значение имеет использование закономерных связей личности преступника с обстановкой, способом, механизмом, мотивами совершения преступления, поскольку от того, кто совершает преступление, участвует в нем, зависит выбор соответствующей финансово-хозяйственной операции, того или иного способа и, следовательно, совокупность следов, которые оставляет преступник.

Таким образом, обстоятельствами, подлежащими установлению при расследовании незаконного предпринимательства, являются:

1. Место и время совершения преступления.
2. Факты преступной деятельности.
3. Способы подготовки, совершения и сокрытия преступления.
4. Круг лиц, причастных к тем или иным противозаконным действиям, их умысел.
5. Наличие либо отсутствие корыстной заинтересованности у субъектов преступной деятельности.
6. Размер, характер ущерба и вреда, причиненного преступлением.
7. Обстоятельства, влияющие на характер и степень виновности его участников.
8. Обстановка, характеризующая условия деятельности хозяйственной организации.
9. Конкретные производственно-хозяйственные и финансовые операции, используемые в процессе подготовки, совершения и сокрытия преступления.
10. Факторы, способствующие совершенному преступлению.
11. Размеры сокрытого дохода.
12. Сведения о судимостях виновных лиц.