Криминалистическая характеристика незаконного получения кредита

Возможность и особенности реализации тех или иных способов незаконного получения кредита характеризуются прежде всего:

• экономическими условиями в конкретном регионе, городе, населенном пункте;
• особенностями документооборота;
• уровнем работы контрольно-ревизионных и налоговых служб, степенью криминогенной зараженностью коллективов предприятий, учреждений фирм, остротой противостояния субъектов преступления и правоохранительных органов (прокуратуры, ФСБ, службы БЭПиПК).

В настоящее время завершается работа по автоматизации банковских расчетов. В этой связи существует мнение, что с переходом на стандартные платежные документы с оптическим считыванием закодированной финансовой информации, ее автоматической передачей и хранением с помощью ЭВМ, максимально обеспечивается надежность и защищенность указанных расчетов.

Обстановке, в которой обычно происходит незаконное получение кредита, свойственны недостаточно тщательное изучение кредиторами документов заемщиков, отсутствие проверки его финансового состояния, наличие и состояния источников средств для погашения кредита, его имущественной самостоятельности, а также контроля за хозяйственно-финансовой деятельностью заемщика после получения кредита и др. Соответствующая обстановка совершения преступлений данного вида детерминирует, как правило, способ незаконного получения кредита.

В данной обстановке, наиболее типичными и общими способами введения в заблуждение кредитора и незаконного получения кредита являются следующие.

Внесение фиктивных сведений в учредительные документы организации, которые заемщик передает в банк или иное кредитное учреждение в целях получения кредита. В учредительные документы могут вносится не соответствующие действительности данные о составе учредителей, их долевом участии в уставном капитале организации, о предмете и цели деятельности организации и другие.

Предоставление в банк или иное учреждение баланса (форма № 1), отчета о финансовых результатах (форма № 2), приложения к балансу (форма № 5), которые отражают ложные сведения о финансовом положении или хозяйственном состоянии организации.

Он составляется на основе данных бухгалтерского учета и разделяется на две группы показателей — актив, в котором отражаются данные по составу и размещению средств (внеоборотные и оборотные активы, убытки), и пассив, в котором указаны источники их формирования (капитал и резервы, долгосрочные и краткосрочные пассивы). Перед передачей их в банк для решения вопроса о выделении кредита они должны быть заверены в налоговой инспекции, что подтверждается наличием на титульном листе баланса штампа организации и подписи налогового инспектора.

Внесение недостоверных сведений в отчет о прибылях и убытках и приложение к бухгалтерскому балансу может осуществляться:

1. По форме № 2 путем:
   –завышения выручки от реализации материальных ценностей, прибыли от финансово хозяйственной деятельности, доходов от участия в других организациях;
   – уменьшения себестоимости материальных ценностей; коммерческих и управленческих расходов;
   – покрытия убытков за отчетный период; процентов к уплате и иными способами;
2. По форме № 5 путем:
   – занижения или сокрытия суммы заемных средств, кредиторской задолженности;
   – уменьшения суммы затрат организации;
   – увеличения суммы дебиторской задолженности, финансовых вложений и иными способами.

Учитывая, что некоторые позиции баланса, форм № 2 и № 5 корреспондируются друг с другом, искажение данных будет иметь место одновременно в нескольких документах. Например, изменение суммы кредиторской задолженности в форме № 1 должно найти отражение в разделе 2 (дебиторская и кредиторская задолженность) формы № 5.

Предъявление в банк в качестве обоснования запрашиваемых кредитных средств поддельных договоров (контрактов) по планируемой сделке (например, о закупках и поставке продукции, оказании услуг, выполнении работ). Это один из наиболее распространенных способов совершения деяния, предусмотренного ст. 176 УК РФ.

В соответствии с ГК РФ договором признается соглашение двух или нескольких сторон об установлении, изменении иди прекращении гражданских прав и обязанностей (ст. 420). Он может быть возмездным или безвозмездным. Договор должен быть заключен в соответствии с требуемой законом формой.

Внесение заведомо ложных сведений в документы, выступающие в качестве обеспечения возвратности кредита банку или иному кредитному учреждению (договор залога, договор поручительства, гарантия, договор страхования). Это также достаточно распространенный способ незаконного получения кредита.

В соответствии с гражданским законодательством в силу залога кредитор по обеспеченному залогом обязательству (залогодержатель) имеет право в случае неисполнения должником этого обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами лица, которому принадлежит это имущество (залогодателя), за изъятиями, установленными законом (ст. 334 ГК РФ). Залог возникает в силу закона или договора, который должен быть заключен в письменной форме.

В нем указываются предмет залога, его качественные и количественные характеристики, сумма оценки залогового имущества, местонахождение, существо, размер и сроки исполнения кредитного обязательства. Заложенное имущество хранится у залогодержателя или залогодателя, которым может быть, помимо должника, третье лицо. Одной из форм договора залога является залог прав. В частности, в качестве заклада могут выступать документы о передаче банку прав на владение имуществом, прав на объекты интеллектуальной собственности.

В соответствии с гражданским законодательством одной из форм залога является ипотека, то есть залог недвижимости (земельных участков, предприятий, зданий, сооружений и т. д.). Согласно ст. 2 федерального закона от 16.07.1998 №102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)», ипотека может быть установлена в обеспечении обязательства по кредитному договору. Содержание и форма договора об ипотеке в основном аналогичны договору залога. Однако он должен быть нотариально удостоверен, подлежит государственной регистрации. Несоблюдение указанных правил влечет его недействительность.

Ложные сведения при заключении договора поручительства могут быть в отношении личности поручителя (в случае его заключения подставным физическим лицом) или имущества, материальных ценностей поручителя, представленных в качестве обеспечения обязательств должника» (в случае их полного или частичного отсутствия у него).

В настоящее время договор поручительства стал реже применяться банками для обеспечения кредитного риска. Это связано с тем, что до 1995 года в роли поручителей могли выступать как физические, так и юридические лица. В такой ситуации банки в основном выдавали кредит под поручительство финансово устойчивых организаций.

В настоящее время согласно ст. 368 ГК РФ эта роль отведена банку, иному кредитному учреждению или страховой организации (гаранту), которые в силу договора банковской гарантии дают по просьбе другого лица (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициару) в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную сумму по представлении бенефициаром письменного требования о ее уплате. За выдачу банковской гарантии принципал уплачивает вознаграждение гаранту.

Предоставление в банк фиктивной кредитной заявки. При этом недостоверные сведения могут касаться всей информации, изложенной в кредитной заявке, группы данных или отдельных элементов. Внесение в нее ложной информации корреспондируется с отражением таковой в других документах, выступающих как ее обоснование (например, ложные сведения об источниках погашения кредита отражаются в ТЭО и договорах с контрагентами и т. п.).

При подготовке, совершении и сокрытии преступлений, предусмотренных ст. 176 УК РФ, преступники используют обычные банковские операции. А каждая такая операция обязательно фиксируется и оформляется документами, поэтому всякое действие, направленное на незаконное получение кредита, непременно отражается в документах, последние и являются наиболее важными источниками доказательств по делам данной категории.

Характер документов, в которых отражается факт получения незаконного кредита, прямо зависит от способа его получения. Этим определяется значимость всех приемов работы следователя с документами, а также такого метода их исследования, как документальная ревизия. Так, механизм незаконного получения кредита таким способом, как подделка и использование в преступных финансовых деяниях различного рода чеков, заключается в следующем.

На стадии подготовки к совершению преступления, предусмотренного ст. 176 УК РФ, оценивается сложившаяся обстановка в банковско-кредитной сфере, планируется преступная акция с чеками; выбираются, достаются и подготавливаются необходимые для этого бланки документов (приобретаются за взятки, похищаются); определяется организация и банк, которые будут зафиксированы в чеке как чекодержатель и плательщик. При этом всегда указывается фактически существующий банк и его действительный корреспондентский счет, а организация может быть вымышленной, зарегистрированной (но фактически не действующей) или реально действующей.

В ходе подготовки добываются поддельные оттиски печатей и штампов коммерческих банков (или они подделываются), реквизиты бланков чекодателя и плетельщика (номер счета, юридический адрес и т. д.). Одновременно выбирается и организация, на расчетный счет которой (по договоренности под видом коммерческой сделки за определенное вознаграждение) может быть перечислена похищенная сумма, снимаемая затем со счета преступниками. На этом этапе определяется и способ реализации преступного замысла.

Материально-правовыми основаниями для получения государственного целевого кредита являются различные нормативно-правовые акты, в которых указана цель кредитования. Это учитывается при определении того, какие конкретно сведения из представленных заемщиком послужили основанием для незаконного получения бюджетного кредита. Например, недостоверными могут быть сведения о нуждаемости в улучшении жилищных условий, о необходимости пополнения оборотных средств, о статусе фермера и т. п.

Незаконное получение государственного целевого кредита может осуществляться путем сообщения заемщиком, не имеющим права на получение такого кредита, банку заведомо ложных сведений о хозяйственном положении или финансовом состоянии предприятия.

Использование бюджетных средств не по прямому назначению возможно также и со стороны должностных лиц, ведающих их распределением.

Нецелевое расходование ими государственных средств, помимо перечисленных способов, может выражаться:

1. В раздаче кредитов «нужным людям» в виде беспроцентных и бессрочных ссуд.
2. Использовании в качестве взносов в создаваемые коммерческие структуры.
3. Использовании на оплату налогов своих коммерческих структур, оплату аренды помещений и прочих хозяйственных расходов.
4. Раздаче средств из бюджетных ассигнований в виде коммерческих кредитов структурам, не имеющим отношения к выполнению целевых программ.
5. В других нецелевых платежах.

Структура способа совершения незаконного получения кредита в зависимости от своеобразия виновного поведения, особенностей ситуации, возникших до и после совершения незаконного получения кредита, и иных обстоятельств, может быть трёхзвенной (включающей поведение преступника до, во время и после совершения данного преступления) и двухзвенной (включающей поведение преступника до и во время совершения незаконного получения кредита, например, когда нарушитель был задержан во время или же после совершения преступления). Таким образом, способы незаконного получения кредита являются важным источником сведений о данном преступлении и во многих случаях служат ключом к его раскрытию.