Аудит дилерской деятельности банка

Операции по купле-продаже ценных бумаг от своего имени и за свой счет отражается коммерческими банками на балансовом счёте и внебалансовом счёте раздела «Г» – «Срочные операции». Вложения кредитных организаций в долгосрочные обязательства отражаются на счетах 501—507, вложения в акции – на счетах 508—511.

Дилером является коммерческий банк, заключивший договор с ЦБ РФ на выполнение функций по обслуживанию операций с облигациями.

Дилер может заключать сделки как от своего имени и за свой счёт, так и от своего имени, но за счет и по поручению инвестора. Для проведения операций с ГКО дилеры предоставляют полномочия и оформляют их доверенностью физическим лицам – трейдерам.

Аудит дилерских операций включает:

1. Проверку наличия договора с ЦБ РФ и ММВБ.
2. Проверку полномочий трейдеров.
3. Подтверждение достоверности бухучета по инвестиционным операциям.
4. Проверку балансового учёта результатов на ОРЦБ по итогам операций на рынке.
5. Подтверждение достоверности отнесения на счёт доходов или расходов сальдо накопления процентного или купонного дохода.
6. Проверку наличия регистров аналитического учёта.
7. Проверку соответствия данных синтетического и аналитического учёта.
8. Оценку качества сформированного портфеля ценных бумаг.

Также аудит дилерских операций должен включать проверку наличия и соответствия учета на счете ДЕПО приобретенных ценных бумаг и проверку правильности и своевременности открытия счёта, включая инвестиционный и торговый портфель коммерческого банка.